Se trata de los gastos de la gestión realizada por el agente de aduanas o transitario, con su cuota correspondiente a las Operaciones Interiores 21%, y los aranceles como parte exenta. Se registra como una factura de compra normal, mediante el registro de facturas de compra habitual.

 Los pasos a seguir para registrar la factura del agente de aduanas o transitario son:

• Entrar en Contabilidad/Movimientos/Facturas de compra.
• En el campo Proveedor indicar el Transitario.
  Rellenar el resto de datos como una factura normal.
• Informando el importe de la base imponible en contrapartidas. el concepto de IVA Operaciones Interiores de bienes y servicios 21%, y la parte exenta de los aranceles de la importación en la casilla Exento.
• Grabar la factura.

Es el documento que se recibe de aduana al retirar la mercancía, en él se detalla el importe de la mercancía adquirida al proveedor extranjero en €, los derechos arancelarios y otros posibles gastos. Con estos datos se puede calcular la base imponible y el IVA soportado.

Los pasos a seguir para registrar la factura del DUA son:

• Entrar en Contabilidad/Movimientos/Facturas de importación.
• En el campo Proveedor indicar el Transitario.
• En el campo Su Número indica el número del DUA, que aparece en la parte superior derecha de dicho documento con el titulo “A aduana de destino”.
• En el campo Su fecha, indica la Fecha de admisión del DUA.
• NO informar ninguna contrapartida.
• En el campo Base imponible IVA 1, indicar la base imponible calculada en el DUA, casilla 47, CLASE B00.
• Seleccionar el Concepto de IVA Importación de bienes y servicios.
• En el campo IVA 1, informar la cuota de IVA de la importación, que consta en el DUA (y también en la factura del transitario, en concepto de suplido).
• Al grabar la factura, aparecerá una ventana donde indicar el proveedor de origen (proveedor extranjero).
  
  

Al registrar la factura de esta forma, dispondremos del registro de IVA que exige la AEAT, base imponible y cuota de IVA de la importación.

• Se contabilizará únicamente el importe de la cuota de IVA.
• Se generará un efecto pendiente de pago al transitario.
• Y cuando realicemos la exportación al 340, se generará el registro según las instrucciones que constan en la web de la AEAT:
  «, .. en el campo «Identificación de la factura», el número del DUA a la importación (número de referencia que figura en el propio DUA y en la carta de pago) admitido a despacho por la Administración Aduanera. La fecha de expedición será la de admisión del DUA y deberá identificarse al proveedor – en caso de ser extranjero- mediante el “Código país” y las claves 3, 4, 5 ó 6 del campo “Clave Número de Identificación en el país de residencia”, sin que sea obligatorio en ese caso consignar Número de Identificación Fiscal en el país de residencia.»

Se considera una factura de importación con el importe de la mercancía adquirida al proveedor extranjero (no nacional ni intracomunitario).

Los pasos a seguir para registrar la factura del proveedor extranjero son:

• Entrar en Contabilidad/Movimientos/Facturas de importación.
• En el campo Proveedor indicar el Proveedor extranjero.
• Informar las contrapartidas.
• Dejar los campos Base imponible IVA y cuota de IVA en blanco.
• Seleccionar el Concepto de IVA Operaciones Interiores de bienes y servicios.
• Marcar el campo No incluir en IVA.
• Grabar la factura.